Налоговое резидентство, non-dom и планирование

Для кого подходит

Налоговый блок практики рассчитан на две пересекающиеся аудитории. Первая — физические лица, которые переезжают на Кипр или уже живут между несколькими странами и хотят понять, где они являются налоговыми резидентами. Вторая — собственники Cyprus Ltd, которым нужно согласовать корпоративный налог, льготы по дивидендам и процентам, договоры об избежании двойного налогообложения и VAT.

Мы особенно часто работаем с предпринимателями, у которых есть доходы в нескольких юрисдикциях: дивиденды холдинга, вознаграждение директора, проценты по внутригрупповым займам, аренда недвижимости. Им важно не перепутать личный non-dom статус с налогом на прибыль компании и не строить ожидания на устаревших ставках из статей в интернете.

Не подойдёт тем, кто ищет схему «обнулить налог любой ценой». Мы не проектируем искусственные потоки без экономической цели и предупреждаем, когда иностранный орган может оспорить бенефициарную собственность или место эффективного управления.

• семьи, считающие дни пребывания и выбирающие между 183 и 60 днями;
• новые налоговые резиденты, которым нужно понять условия non-dom и SDC;
• холдинги, планирующие распределение дивидендов через кипрскую компанию;
• торговые и сервисные компании с вопросом регистрации VAT и трансграничных услуг;
• собственники, которым нужен tax residency certificate для банка или иностранной налоговой.

Требования и документы

Налоговый анализ начинается с фактов, а не с желаемой ставки. Чем точнее календарь поездок и описание доходов, тем меньше риск ошибочного вывода о резидентстве.

• календарь пребывания за текущий и предыдущий годы, билеты и договоры аренды жилья;
• сведения о налоговом статусе в других странах, если он уже определён или оспаривается;
• структура доходов: зарплата, дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала, аренда;
• корпоративные документы Cyprus Ltd и черновики договоров с контрагентами;
• предыдущие декларации и переписка с Tax Department, если компания уже существовала;
• для VAT — описание потоков товаров и услуг, место поставки, наличие склада или агента.

Этапы работы

• Сбор фактов: дни, жильё, центр жизненных интересов, источники дохода.
• Правовой анализ критериев резидентства и, отдельно, домицилия для non-dom.
• Моделирование корпоративного контура: какие доходы попадают под CIT, какие льготы требуют подтверждения.
• Проверка DTT: резидентство компании, бенефициарная собственность, limitation on benefits, если применимо.
• План по VAT и отчётности — только если модель это предполагает.
• Письменное заключение с ограничениями и списком действий; при согласии — подача заявлений и коммуникация с Tax Department.

Сроки

Аналитическое заключение по резидентству и корпоративному контуру обычно готовится после получения полного календаря и документов — это дни или недели в зависимости от числа юрисдикций, а не «ответ в тот же час». Сроки ответа налоговой службы на заявления и запросы сертификата мы не контролируем и не обещаем.

Регистрация VAT и получение номеров зависят от комплектности форм и загрузки ведомства. Мы закладываем запас и не привязываем запуск бизнеса к неподтверждённой дате. Любые ставки и льготы проверяются на дату вашего решения: законодательство Кипра обновляется.

Типичные ошибки

• Считать, что 60 дней «автоматически» дают резидентство, игнорируя условие об отсутствии резидентства в другом государстве.
• Путать non-dom с освобождением компании от корпоративного налога.
• Применять DTT без substance и без подтверждения, кто является beneficial owner дохода.
• Регистрировать VAT «на всякий случай» или, наоборот, игнорировать обязанность при трансграничных поставках.
• Опираться на ставки и пороги из обзоров прошлых лет без проверки текущей редакции закона.

Что входит в работу

В услугу входят интервью по фактам, письменный анализ резидентства и non-dom, обзор корпоративного налога применительно к вашей модели, рекомендации по DTT и VAT, подготовка форм и переписка с налоговой при отдельном поручении. Мы можем скоординироваться с аудитором по декларациям, но не подменяем аудит.

Не входят гарантия сертификата резидентства, гарантия применения льготы и обещание, что иностранное государство согласится с кипрским статусом. Споры с другими юрисдикциями требуют отдельной оценки и, часто, местных советников там.

Мини-FAQ

Навигация

Другие услуги

Все услуги и сравнение →